中級會計職稱《中級會計實務(wù)》復(fù)習(xí)指導(dǎo)：遞延所得稅

合并報表中遞延所得稅的抵銷

　　首先要理解個別報表上已經(jīng)確認(rèn)了資產(chǎn)負(fù)債賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間的差異形成的遞延所得稅，所以合并報表中的抵銷分錄影響到這些資產(chǎn)負(fù)債的賬面價值時，相應(yīng)的影響額相當(dāng)于又產(chǎn)生或轉(zhuǎn)回的暫時性差異，我們只要在抵銷分錄中確認(rèn)這些抵銷額的遞延所得稅即可，這樣個別報表中的遞延所得稅配合上抵銷分錄中的遞延所得稅就剛好就是合并報表上的資產(chǎn)負(fù)債賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅。理解這些之后在算抵銷分錄的遞延所得稅金額時就可以以資產(chǎn)負(fù)債的抵銷額乘以稅率算出遞延所得稅的抵銷額。