上海自考每年都有兩次考試，每次考試考完之后都是有試題的，考生們就可以借助試題，來(lái)學(xué)習(xí)做題和出題者的出題類(lèi)型，是有助于提升考生的成績(jī)的。下面就是2020年8月上海自考00233稅法試卷及答案，和小編一起來(lái)看看吧！

點(diǎn)擊查看>>2020年上海自考全部真題合集

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng):

1.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。

2．每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng),用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一,單項(xiàng)選擇題:本大題共30小題,每小題1分,共30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1.稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征﹐是稅收的

A.形式特征

B.本質(zhì)特征

C.私法特征

D.公法特征

2.屬于價(jià)外稅的稅種是

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C，印花稅

D.耕地占用稅

3.我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是

A.個(gè)體工商戶條例

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法

C.個(gè)人所得稅法

D.企業(yè)所得稅法

4.提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是

A.法國(guó)

B.德國(guó)

C.英國(guó)

D.美國(guó)

5.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》，在稅法解釋的類(lèi)型中屬于

A.立法解釋

B.司法解釋

C.行政解釋

D.學(xué)理解釋

6.2017年11月19日，國(guó)務(wù)院決定廢止的稅收條例是

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

7.增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是

A.不得再抵扣

B.退還已納稅款

C.用上期的余額抵扣

D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

8.有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是

見(jiàn)孑

A.全國(guó)人大

B.國(guó)務(wù)院

C.國(guó)務(wù)院財(cái)政,稅務(wù)主管部門(mén)

D.各級(jí)地方人民政府

9.增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目,未分別核算銷(xiāo)售額的,其稅務(wù)處理應(yīng)

A.從高適用稅率

B.從低適用稅率

C.適用加權(quán)平均稅率

D.適用增值稅基本稅率

10.某家電公司銷(xiāo)售某型號(hào)電腦,價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由﹐在計(jì)算增值稅時(shí)應(yīng)依法核定其銷(xiāo)售額。有權(quán)核定其銷(xiāo)售額的機(jī)構(gòu)是

A.電腦行業(yè)協(xié)會(huì)

B.物價(jià)部門(mén)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.財(cái)政部門(mén)

11.依法免征增值稅的圖書(shū)是

A.高考輔導(dǎo)類(lèi)圖書(shū)

B.向社會(huì)收購(gòu)的古舊類(lèi)圖書(shū)

C.老人保健養(yǎng)生類(lèi)圖書(shū)

D.人工智能等高科技類(lèi)圖書(shū)

12.實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是

A.卷煙

B.雪茄煙

C.煙絲

D.煙葉

13.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,依法不繳納消費(fèi)稅的是

A.用于饋贈(zèng)的

B.用于職工福利的

C.用于在建工程的

D.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

14.關(guān)稅的課征范圍

A.以國(guó)境為界

B.以關(guān)境為界

C.以邊境為界

D.以海岸線為界

15.因關(guān)稅納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款之日起的一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為

A.6個(gè)月

B.1年

C.3年

D.5年

16.地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是

A.地方鐵路管理機(jī)構(gòu)

B.各車(chē)務(wù)段

C.鐵道部

D.其他指定機(jī)構(gòu)

17.屬于中央政府固定收人來(lái)源的稅種是

A.關(guān)稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.證券交易印花稅

18.某科技公司部門(mén)主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項(xiàng)目有:依法可以扣除的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)1680元;公司工會(huì)組織的職工大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是

A.8000—1680-3500

B.8000-1680—3500—20

c.8000-1680-5000

D.8000-1680-5000-20

19．根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定﹐企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的,其增值稅納稅人

A.為出租人

B.為承租人

C.由出租人和承租人協(xié)議約定

D.由稅務(wù)部門(mén)指定

20.可作為稅法分類(lèi)重要依據(jù)的稅法要素是

A．納稅主體

B.課稅客體

C.稅率

D.納稅環(huán)節(jié)

21．我國(guó)稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的避免方法是

A．免稅

B.稅收饒讓

C.全額稅收抵免

D.限額稅收抵免

22．根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,可以由省,自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是

A.取得經(jīng)濟(jì)類(lèi)學(xué)士以上學(xué)位人員

B．取得法學(xué)類(lèi)碩士以上學(xué)位人員

C.取得非經(jīng)濟(jì)類(lèi)法學(xué)類(lèi)博士學(xué)位人員

D.取得執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師資格人員

23.一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是

A.納稅人住所地

B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地

D.由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

24.采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是

A.糧食白酒

B.薯類(lèi)白酒

C.啤酒

D.果酒

25.我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在

A.商務(wù)部

B.海關(guān)總署

C．財(cái)政部

D.關(guān)稅稅則委員會(huì)

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定﹐企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是

A.按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算

B.按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算

C.按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算

D.按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算

27.我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是

A.2000年

B.2001年

C.2005年

D.2010年

28.甲向乙出售一幢價(jià)值200萬(wàn)元的房屋,該房屋買(mǎi)賣(mài)交易中契稅納稅人是

A.甲

B.乙

C.甲和乙都是納稅人

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示

A.稅務(wù)檢查證

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

C.稅務(wù)人員工作證

D.稅務(wù)檢查人員身份證

30.《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時(shí)間為

A.2016年12月25日

B.2017年1月1日

C.2017年12月25日

D.2018年1月1日

二,多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題,每小題⒉分,共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

31.關(guān)于稅收的描述中,正確的有

A.稅收是歷史范疇

B．稅收是分配范疇

C.稅收具有非罰性

D.稅收具有對(duì)價(jià)性

E.稅收具有公共財(cái)政職能性

32.稅務(wù)代理的特征有

A.主體資格的特定性

B法律約束性

C.有償服務(wù)性

D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性

E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性

33.稅收優(yōu)惠的形式主要有

A.減、免,退稅

B.投資抵免

C.快速折舊

D，虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)

E.延期納稅

34.依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有

A.燃油小汽車(chē)

B，新能源汽車(chē)

C.摩托車(chē)

D，電動(dòng)自行車(chē)

E.拖拉機(jī)

35.我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.代收代繳

E.委托代征

三.名詞解釋題:本大題共4小題，每小題3分，共12分。

36.納稅主體

37.稅收減免

38.特惠關(guān)稅

39.稅務(wù)稽查

四.簡(jiǎn)答題:本大題共4小題，每小題4分，共16分。

40.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的特征。

41.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

42.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。

43.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。

五,論述題:本題12分。

44.試述《稅收征收管理法》對(duì)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。

六.案例分析題:本大題共2小題，每小題10分,共20分。

45.案例:2018年11月11日,小宋在某網(wǎng)上超市(增值稅一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)高粱白酒1000克，價(jià)格950元;購(gòu)買(mǎi)羊絨衫一件,價(jià)格880元;另外,在某酒店請(qǐng)家人,朋友吃飯，支付餐費(fèi)2200元。

問(wèn)題:小宋的購(gòu)物﹑用餐涉及哪些稅?請(qǐng)說(shuō)明法律依據(jù)并列出計(jì)算式。

46.案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2820萬(wàn)元;

(2)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2 100萬(wàn)元﹔

(3)產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用90萬(wàn)元﹔

(4)增值稅58萬(wàn)元,消費(fèi)稅85萬(wàn)元,城建稅10.01萬(wàn)元,教育費(fèi)附加4.29萬(wàn)元﹔

(6）管理費(fèi)用157萬(wàn)元。

問(wèn)題:根據(jù)以上資料,說(shuō)明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。